业务招待费调增怎么算的？32

发布网友发布时间：2023-10-09 05:19

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热心网友时间：2024-01-30 18:05

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

生产经营期间业务招待费扣除限额的确定。税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。

扩展资料：

注意事项：

1、业务招待费要与会议费区分。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。

2、业务招待费要与业务宣传费区别。外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费。如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。

3、要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，以及与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金和支付给个人的劳务支出，这些费用均不能作为业务招待费支出。

4、业务招待费是对外接待业务企业和个人而发生的吃、喝、用等费用，消费主体是企业以外的个人，不是本企业的员工。

参考资料来源：百度百科-纳税调整

参考资料来源：百度百科-业务招待费

参考资料来源：百度百科-国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理

热心网友时间：2024-01-30 18:06

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4000*5‰=20（万元）25*60%=15（万元）两者取小，15万是准扣除的业务招待费实际列支25万-准予列支15万=10万是应调增的.“业务执行费应调增所得额=25-25*60%=25-15=10（万元）”这个公式可以不用。

热心网友时间：2024-01-30 18:06

业务招待费的扣除标准有两个，是孰低原则1.按实际支出额的60%扣除 25-25*.60%=102.不超过销售收入的0.5% 4000*.05%=20税前只能抵扣15万元，需要调增应税所得额10万元

热心网友时间：2024-01-30 18:07

两者计算结果取较小值，就会是15万元。