业务招待费纳税调整额如何计提22

发布网友发布时间：2023-10-09 05:19

共4个回答

热心网友时间：2024-11-18 23:24

(主营业务收入+其他业务收入)的值若低于1500万的,按千分之五;若大于1500万,大于的部分按千分之三,例若2000万,那么允许支付的招待费为1500*千分之五+500*千分之三
若企业已超过这个数:应做纳税调整,多出来的部分不能税前抵扣

热心网友时间：2024-11-18 23:24

如果某纳税人会计利润10万元,销售收入1500万元业务招待费10万元
根据*规定1500万元以下的允许开支招待费千分之五,那么允许开支的招待费7.5万元,这个数比实际开支的招待费少2.5万元,这个2.5万元就应该调增会计利润2.5万元即
原会计利润10万+调增2万,纳税利润为12万元,计算企业所得税时以12万元为基数,所提税为
120000*33%=39600元.
你后面所称纳税申报表,是指的何意,请你表述完整.谢谢.

热心网友时间：2024-11-18 23:24

招待费列支标准问题：是按规定比例范围内，据实扣除，超出部分按规定缴纳企业所得税：年营业收入1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%，年营业收入超过1500万元的，不超过该部分的0.3%。

热心网友时间：2024-11-18 23:25

业务招待费是按照年营业额1500万以下的，按千分之五计算。超过1500万的部分，按千分之三计算。