小规模纳税人的增值税怎么记账呢?
发布网友
发布时间：2022-04-27 05:43
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热心网友
时间：2022-06-27 02:53
销售货物时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交*（销项税额）
购入货物时：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通*，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
扩展资料
小规模纳税人三种征收方式：
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
热心网友
时间：2022-06-27 02:54
例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报*？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)
按照财政部印发《关于小微企业免征*和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：
1.4月份会计处理
借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入
50,000
贷：应交税费——应交* 1,500
2.5月份会计处理
借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入
20,000
贷：应交税费——应交*（减免税额） 600
3.6月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入
10,000
贷：应交税费——应交*（减免税额） 300
（2）6月末，计算本季度销售收入是否达到免征*条件，如果达到免征*条件时，将有关应交*转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交* 1,500
借： 应交税费——应交*（减免税额）600
借： 应交税费——应交*（减免税额）300
贷：营业外收入
2,400
（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得税费用 2,000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000
分析，如果按月申报*，4月份缴纳*1,500元，5月份免征*600元，6月份免征*300元；第二季度合计缴纳*1,500元，免征*合计900元。如果按季度申报*，缴纳*为零，免征*合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交*1,500元。因此，按季度申报*时，每月只做计提*的会计处理，不做缴纳或免征*的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征*条件时就将计提的*合计转让营业外收入，如果不符合免征*条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳*。
热心网友
时间：2022-06-27 02:54
亲，您好，您所需要的答案已显示，小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
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热心网友
时间：2022-06-27 02:55
1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 ： 应交税金——应交* 3
2.交税时：
借 应交税金：应交* 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交*分别计提堤围费跟附加税；
如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了
热心网友
时间：2022-06-27 02:55
贷：主营业务收入
应交税费—应交*
月末结转：借：应交税费—应交*
贷：营业外收入—补贴收入
