应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理
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发布时间：2022-04-27 05:30
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时间：2022-06-26 23:20
企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目核算。
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交*（转出未交*）
贷：应交税金—未交*
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交*
贷：银行存款
扩展资料：
为了核算企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的*额。企业已交纳的*额用蓝字登记；退回多交的*额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的*额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交*”科目下还需设“转出未交*”和“转出多交*”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的*。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目，借记“应交税金——应交*（转出未交*）”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。
将当月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目，借记“应交税金 ——未交*”科目，贷记“应交税金——应交*（转出多交*）”科目。
当月上交当月*时，仍应借记“应交税金——应交*（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料：百度百科——应交*
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时间：2022-06-26 23:21
应交税金的会计分录：
1.应交*
(1)国内采购物资
借：物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应交*(进项税额)
贷：应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税金——应交*(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应交*(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
库存商品等
应交税金——应交*(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
应交税金——应交*(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
应收票据
银行存款
应付股利等
贷：主营业务收入
应交税金——应交*(销项税额)
(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交*(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税金——应交*(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交*(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交*(出口退税)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时
借：应收账款(当期出口物资应收的款项)
应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)
应交税金——应交*(销项税额)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(9)本月上交本月的应交*
借：应交税金——应交*(已交税金)
贷：银行存款
2、未交*
(1)月度终了，将本月应交未交*额目“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目
借：应交税金——应交*(转出未交*)
贷：应交税金——未交*
(2)将本月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目
借：应交税金——未交*
贷：应交税金——应交*(转出多交*)
(3)本月上交上期应交未交的*
借：应交税金——未交*
贷：银行存款
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时间：2022-06-26 23:21
交*分录：
借：应交税费—应交*(已交税金)
贷：银行存款
交纳以前期间未交*的账务处理。企业交纳以前期间未交的*，借记“应交税费—未交*”科目，贷记“银行存款”科目。
预缴*的账务处理。企业预缴*时，借记“应交税费—预交*”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目，借记“应交税费—未交*”科目，贷记“应交税费—预交*”科目。房地产开发企业等在预缴*后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交*”科目结转至“应交税费—未交*”科目。
减免*的账务处理。对于当期直接减免的*，借记“应交税费—应交*(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
真心希望我的回答可以帮助到您，愿您天天快乐！
提问缴纳*会计分录
你还没有解答啊
不好意思 看到了。
回答
热心网友
时间：2022-06-26 23:22
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定，纳税人按照有关法律、行*规和*财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任，“由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”早在1995年，财政部就以财会字（1995）22号通知下文，规定一般纳税人应设立“应交税金—未交*”明细账。一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求，“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求，如果不设置“未交*”科目存在税收法律风险。。
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交*（转出未交*）
贷：应交税金—未交*
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交*
贷：银行存款
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时间：2022-06-26 23:22
借：应交税金-应交*-转出未交*
贷：应交税金-未交*
下个月交税：
借：应交税金-未交*
贷：银行存款
进项税额和销项税额永远有余额，不结转，差额要结转到未交*，也就是你应该交的税。
