应付职工薪酬的分录问题

发布网友 发布时间：2022-04-29 02:10

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热心网友 时间：2022-06-28 10:01

公司应向职工支付工资、奖金、津贴等1 000 000元，其中：代垫的家属医药费为25 000元、应缴的个人所得税为30 000元、代扣水电费及房租费分别为18 000元和17 000元，其余部分通过银行划到各职工银行账户。
借：应付工资——应付职工薪酬 1 000 000
贷：其他应收款——家属医药费 25 000
其他应付款——代扣代缴个人所得税 30 000（或 应交税金——代扣代缴个人所得税）
其他应付款——代扣水电费 18 000
其他应付款——代扣房租费 17 000
银行存款 910 000
借：经营费用——工资 910 000
货：应付工资——应付职工薪酬 910 000

思路是：其中家属医药费是代垫的，发生时在其他应收款中列支；所以要由职工个人负担， 从工资中扣回，冲减其他应收款。
而个人所得税、水电费、房租属代扣款，随后在分别上交给地税局、供电局、房产部门，所以扣款发生时要先在其他应付款中列支，等上交后在冲减其他应付款。

热心网友 时间：2022-06-28 10:02

代垫的家属医药费为25 000元记入其他应收款。
应缴的个人所得税为30 000元记入应交税费——应交个人所得税 30 000
代扣水电费及房租费分别为18 000元和17 000元记入其他应付款。
这些都需要从工资里扣除。实发工资就是1000000-90000=910000

热心网友 时间：2022-06-28 10:02

借：应付职工薪酬——工资 1000000
贷：其他应收款－－代垫的家属医药 25 000
贷： 应交税费——应交个人所得税 30 000
贷：其他应付款——水电费 18 000
贷：其他应付款－－房租费 17 000
贷：银行存款 910 000
这样看上去会比较清楚一点。
就是说这个月应付工资是100万元，扣掉公司代垫的医药 2.5 万元，代扣个人承担的个税3.万元、水电费1.8万元、房租1.7万元后，实际应付职工工资91万元，公司用银行存款支付。

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