小规模纳税人所得税怎么计算

发布网友发布时间：2022-04-29 02:28

共1个回答

热心网友时间：2022-06-28 17:50

一、小规模纳税人所得税税率是20%。
　　二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
　　1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月（季度)已纳所得税。
　　2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*20%
　　三、会计分录：
　　1、计提分录如下：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　2、交税做如下分录：
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3、月底结转
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　相关资料：
　　新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。