纳税检查调整缴交增值税 如何做会计分录?
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发布时间：2022-04-29 00:57
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时间：2022-06-26 23:06
执行企业会计准则的，纳税检查补交*做会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--*检查调整
2、查补转出
借：应交税费--*检查调整
贷：应交税费--未交*
3、补交*
借：应交税费--未交*
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
应交税费的会计处理
一般纳税人的账务处理
为了核算企业应交*的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，*一般纳税人应当在 “应交税费”科目下设置 “应交*”。
“未交*”、 “预交*”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“*留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交*”、“代扣代交*”等明细科目。
“应交*”明细科目通常设置以下专栏：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交*”、“转出多交*”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”。
一般纳税人账务处理的内容包括：取得货物、接受应税劳务和应税行为；销售货物、提供应税劳务、发生应税行为；交纳*；月末转出多交*和未交*。
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算*采用简化的方法，即购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，取得*专用*上注明的*，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，按照不含税的销售额和规定的*征收率计算应交纳的*（即应纳税额），但不得开具*专用*。
一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物或提供应税劳务后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：
不含税销售额＝含税销售额 ÷（1＋征收率）应纳税额＝不含税销售额 ×征收率
小规模纳税人进行账务处理时，只需在 “应交税费” 科目下设置 “应交*”明细科目，该明细科目不再设置*专栏。
参考资料来源：百度百科--应交税费
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时间：2022-06-26 23:07
如果不是税务稽查案件的检查调整，那么，按正常月份的*分录的做。纳税申报时也不能填在纳税检查调整栏里。滞纳金记在营业外支出，记交纳税的当月中。
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时间：2022-06-26 23:07
1.-1#应补交上年度少交*做
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-*-税收检查调整
1-2#缴纳税款时做：
借：应交税费-*-税收检查调整
贷：银行存款
1-3#结转利润分配做：
借：利润分配：未分配利润
贷：以前年度损益调整
贷：银行存款；
二、补交当年少交*：
1、当年应缴未缴，缴纳时做：
借：应交税费-应交*：
贷：银行存款
热心网友
时间：2022-06-26 23:08
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--*检查调整
2、查补转出
借：应交税费--*检查调整
贷：应交税费--未交*
3、补交*
借：应交税费--未交*
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
执行小企业会计准则的，纳税检查补交*做会计分录：
1、计提
借：营业外支出
贷：应交税费--*检查调整
2、查补转出
借：应交税费--*检查调整
贷：应交税费--未交*
3、补交*
借：应交税费--未交*
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：本年利润
贷：营业外支出
