税务查出不能抵扣的进项税额,怎么账务处理?已经补税
发布网友
发布时间：2022-04-29 00:45
共5个回答
热心网友
时间：2022-06-26 17:47
税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈*日常稽查办法〉的通知》（国税发[1998]44号）附件2“*检查调账方法”规定：
*检查后的账务调整，应设立“应交税金-*检查调整”专门账户。
凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交*（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交*”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交*”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交*”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交*”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交*”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交*”科目。
检查后进行的帐务调整：
借：相关科目，
贷：应交税金—*检查调整，
借：应交税金—*检查调整，
贷：应交税金—未交*或应交*(查补税款)，
当期补缴税款时：
借：应交税金—未交*或应交*(查补税款)，
贷：银行存款。
呵呵，仅供参考。
热心网友
时间：2022-06-26 17:47
贷：应交税金-未交*
借;应交税金-未交*
贷：现金/银行存款
往年的：
借：利润分配 -未分配利润
贷;以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-未交*
借;应交税金-未交*
贷：现金/银行存款
热心网友
时间：2022-06-26 17:47
贷：应交税金-未交*
借;应交税金-未交*
贷：现金/银行存款
往：
借：利润配 -未配利润
贷;前度损益调整
借：前度损益调整
贷：应交税金-未交*
借;应交税金-未交*
贷：现金/银行存款
热心网友
时间：2022-06-26 17:48
热心网友
时间：2022-06-26 17:49
