现金流量表怎么填制呀

发布网友发布时间：2022-04-29 01:24

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热心网友时间：2022-06-27 12:36

　　你看看编制说明一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量　　1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交*-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是收入及销项税额则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是现金类科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。　　2、收到的税费返还=返还的（*+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等　　3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金　　4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数 +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交*-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是现金类科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是销售成本或进项税科目，则加上。　　5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在在建工程人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含在建工程的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）　　6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的*所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（*-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地*+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等（二）投资活动产生的现金流量 6：待摊费用减少，取待摊费用账户的期初、期末余额的差额。 7：预提费用增加，取预提费用账户的期末、期初余额的差额。 8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出等账户所属处置固定资产净收益、处置固定资产净损失、出售无形资产收益、出售无形资产损失等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。　　9：固定资产报废损失，取营业外支出账户所属固定资产盘亏明细账户借方发生额与营业外收入账户所属固定资产盘盈贷方发生额的差额。　　10：财务费用，取财务费用账户所属利息支出明细账户借方发生额，不包括利息收入等其他明细账户发生额。　　11：投资损失，取投资收益账户借方发生额，但不包括计提的短期投资跌价准备、计提的长期投资减值准备明细账户发生额。　　12：递延税贷项，取递延税款账户期末、期初余额的差额。　　13：存货的减少，取与经营活动有关的原材料、库存商品、生产成本等所有存货账户的期初、期末余额的差额。　　14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的应收账款、其他应收款、预付账款等账户的期初、期末余额的差额。　　15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款等账户的期末、期初余额的差额。

热心网友时间：2022-06-27 12:36

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提问现金流量表是怎么从利润表和资产负债表中取数的呢

回答在分析

提问辛苦您了

辛苦您了

回答可能通过资产负债表和利润表中的数据计算得到。

现金流量表的编制公式

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

1．吸收投资所收到的现金

＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）

2．借款收到的现金

＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金

＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1．收回投资所收到的现金

＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金

＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）

3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）

4．收到的其他与投资活动有关的现金

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