劳务派遣业务的会计处理
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发布时间:2022-04-29 09:47
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时间:2022-06-25 17:32
从你的描述中可以看出,你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营,因此,取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费,应作为你们单位的提供劳务的收入,你们给被派遣单位开具的*也是按被派遣单位支付金额开具;支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为:
2、收到A公司付的劳务费时:
借:银行存款
借:营业税金及附加
贷:主营业务收入—服务费
贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加
3、计提被派遣人员工资
借:管理费用
等
贷:应付职工薪酬—工资
贷:应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险
贷:应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险
贷:应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险
贷:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金
贷:其他应付款—单位应该负担的保险
贷:其他应付款—单位应该负担住房公积金
贷:应交税费—应交个人所得税
4、发放时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
5、支付社保、住房公积金
借:应付职工薪酬—社保—个人应交保险(三险一金)
借:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金
借:其他应付款—单位应该负担的保险(五险)
借:其他应付款—单位应该负担住房公积金
贷:银行存款
6、支付个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
7、支付营业税金及附加
借:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加
贷:银行存款
8、这样处理,与你的会计处理营业利润是一致的,但营业收入比你的会计处理的营业收入高,因此,计提业务招待费、广告宣传费基数提高。