关于劳务派遣的会计分录要怎么做
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发布时间：2022-04-29 09:47
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热心网友
时间：2022-06-25 17:32
最近接手了劳务派遣的会计业务，想请各位大虾看看以下业务处理对不对：1、收到用人单位的劳务费。借：银行存款贷：主营业务收入2、计提被派遣人员工资。借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分 应交税费—应交个人所得税3、发放工资。 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款4、支付社会保险。借：应付职工薪酬—社保个人部分 其他应付款—社保单位部分贷：银行存款5、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款6、计提营业税、城建税、教育附加借：管理费用贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加7、支付营业税、城建税、教育附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷：银行存款8、支付日常业务费用（如：出差费，接待费等）借：管理费用贷：银行存款9、年终结转借：本年利润贷：管理费用 借：主营业务收入贷：本年利润 补充：第六笔改为：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加第九笔改为：借：本年利润贷：管理费用 主营业务税金及附加 借：主营业务收入贷：本年利润劳务公司账务处理 劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。 日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。 用到的
热心网友
时间：2022-06-25 17:32
1、收到劳务费，开具*
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
（企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保
等
（个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税
（可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/
办公费
等
贷：应付职工薪酬—工资
或
库存现金
/
银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
