一般纳税人,出口退税与出口免税有哪些方面的不同?
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发布时间：2022-04-29 05:59
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时间：2022-06-20 06:56
1、概念不同
出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的*、消费税。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
2、交税情况不同
出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征*和消费税。
出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。
以商贸企业为例：
一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为*。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项*可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税（即免税并退税）。
扩展资料：
出口退税的特点：
1、收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为。
2、调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项*性措施。与其他税收制度鼓励与*并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退（免）税*与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。
参考资料：百度百科-出口退税
参考资料：百度百科-出口免税
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时间：2022-06-20 06:56
1.出口退税是先交税，等到了后期再把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。
2.出口货物退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的*、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
3.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
4.出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征*和消费税。
出口货物退（免）税指在国际贸易业务中，对本国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的*和消费税。
出口货物退（免）*的计算方法：有五种分别为
1 免、退税：对本环节增值部分免税，进项税额退税应退税额= 出口货物数量×加权平均单价×退税率（适用外贸企业）
对于出口环节免征出口*，并按照一定退税率返还企业对应出口货物的进项税
2.先征后退（适用于没有进出口经营权而委外贸企业代理出口的生产企业）
先对出口货物征收一定税率的出口*，然后按照一定的比例退还这部分的销项税（该比例并非出口退税率）
3.免抵退（有进出口经营权的生产企业和外商投资企业）
出口环节免征*，并允许抵扣进项税，同时按照一定的退税率返还企业部分进项税。实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节*：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵项内销货物的应纳税额：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
4.免抵税（适用国家列明的钢铁生产企业）
出口环节免征*，并允许抵扣进项税，但不享受出口退税
5.免税（来料加工等贸易形式等，小规模纳税人出口货物等）
扩展资料
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。
二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。
条件
（1）必须是*、消费税征收范围内的货物。*、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有*应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过*、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收*、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
参考资料：百度百科：出口退税
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时间：2022-06-20 06:57
1、免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。
2、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，退税是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
以商贸企业为例：
一家商贸企业是一般纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万元为不含税价格，17万元为*。那么在将该商品出口时，那么采购时支付的17万进项*可以退回给你，销售商品同时，不需缴纳销项税（即免税并退税）
一家商贸企业为小规模纳税人，具有出口经营权，其采购商品支付价款117万元，其中100万为不含税价，17万元为*，但是该商贸企业为小规模纳税人，所以该17万的进项不能抵扣，因此在出口时也不能退税，但是出口商品时，还是不需缴纳销项税（即免税）
扩展资料：
出口税是出口国海关在本国产品输往国外时对出口国征收的关税。由于征收出口税会提高本国产品在国外市场的销售价格，降低竞争能力,因此各国很少征收出口税。目前征收出口税的国家主要是一些发展中国家,其主要目的是为了增加财政收入保障国内供应、保护本国资源等。
参考资料：百度百科-出口税
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时间：2022-06-20 06:57
出口货物退（免）*的计算方法：有五种分别为
1 免、退税：对本环节增值部分免税，进项税额退税应退税额= 出口货物数量×加权平均单价×退税率（适用外贸企业）
对于出口环节免征出口*，并按照一定退税率返还企业对应出口货物的进项税
2.先征后退（适用于没有进出口经营权而委外贸企业代理出口的生产企业）
先对出口货物征收一定税率的出口*，然后按照一定的比例退还这部分的销项税（该比例并非出口退税率）
3.免抵退（有进出口经营权的生产企业和外商投资企业）
出口环节免征*，并允许抵扣进项税，同时按照一定的退税率返还企业部分进项税。实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节*：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵项内销货物的应纳税额：“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
4.免抵税（适用国家列明的钢铁生产企业）
出口环节免征*，并允许抵扣进项税，但不享受出口退税
5.免税（来料加工等贸易形式等，小规模纳税人出口货物等）
出口环节免税，不允许抵扣，也不享受出口退税
另外，随着目前国家出口退税*的调整，为减少贸易纠纷和摩擦，国家逐步取消了对部分商品的出口退税，从而出现了该部分货物需要视同内销缴税的情况，由此出现了一种新的出口退（免）税形式，即征抵税，征收出口环节*，同时允许抵扣进项税；除此以外，享受出口退税的企业由于未能在法定期限内完成出口退税的申报工作，无法享受出口退税，也会出现征抵税的情况。此时*就完全与内贸中的*征收管理无任何区别了。
以上是出口环节中，*管理的主要形式（消费税参照对应的**执行），从上面可以看出，享受何种税收优惠*是视企业性质和商品贸易方式而定，对mxl_celia的部分观点我不敢苟同，比如“出口退税的一个原则是先征后退，退税以已征税为前提或免抵退”就误解了出口退税的概念，先征后退并不是出口退税的一个原则，此处的“征”指的是征出口环节*，而非进项税，实施上不存在“先征”也可享受“退”，外贸企业就是如此。当然，这也只是我个人的观点，仅限于学术性探讨，如我有何不妥之处，也还请赐教。
另外，出口退（免）*，除与企业性质有关外，还与货物的范围有关，分为一般退（免）税的货物，特准退（免）税货物，特准不予退税的免税出口货物，特准不予退（免）税的出口货物等四大类具体可参照：出口货物退（免）税的货物范围（http://www.szwl.cn/wuliu34/wl2557）
最后回到lz提出的出口退税与出口免税存在哪些不同这个问题上来 ，出口退税与出口免税最大的不同是：1、他们针对的对象不同，出口退税针对进项税，出口免税针对销项税；2、在享受*的企业范围、货物范围上，不同的企业、不同的货物将享用不用的出口退税或出口免税*，或同时享用两种*。当然mxl_celia提到的观点也不无道理，出口退税与出口免税都是国家给与出口企业的一种税收优惠，是对出口企业的一种实质性补贴，这也由此成为中国与wto其他成员国贸易纠纷中的一个焦点问题。
附：关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知（财税[2002]7号）
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时间：2022-06-20 06:58
减免税调节的范围则广泛涉及国民经济的各个方面，减免税适用的税种则包括*征收的各种捐税，减免税以应征税款为前提，至于产品是否已完税并不是减免的必要条件。在优惠程度上，减免税做不到税负的全部消除，减税只是税负的减轻，但税收负担仍然存在，免税也只能只是免除产品最终生产或流通环节的税款，对中间环节已经缴纳的各种税款并没有免除。因此对出口货物实行减免税的办法不能使出口货物以不含税的价格参与国际市场公平竞争。
出口退税是国家增大出口而设置的一项奖励措施,比方说你有货物出口,国家给你退将近一半的税,减轻你的负担,提高你出口的积极性.
出口免税是国家出口战略重要物资时采取的一项措施,如援助别国的货物就采用出口免税
2者最大的区别在于免税的多少不同;对不同货物的免税程度不一样
参考资料：http://online-invest.com/bbs/Show.asp?id=357&BoardID=75&TB=1
