增值税小规模纳税人申报表怎么填
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发布时间：2022-04-19 23:54
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时间：2022-06-21 15:20
本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的*应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
(二)“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
(三)“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
(四)第1栏“应征*不含税销售额(3%征收率)”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
(五)第2栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
(六)第3栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。
(七)第4栏“应征*不含税销售额(5%征收率)”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《*纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。
(八)第5栏“税务机关代开的*专用*不含税销售额”：填写税务机关代开的*专用*销售额合计。
(九)第6栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通*金额换算的不含税销售额。
(十)第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产(不含不动产，下同)和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(十一)第8栏“税控器具开具的普通*不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通*金额换算的不含税销售额。
(十二)第9栏“免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
(十三)第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征**的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
(十四)第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征**)的免税销售额，不包括符合其他*免税*的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
(十五)第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征*的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征*和未达起征点*的免税销售额。
(十六)第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的销售额。
应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
(十七)第14栏“税控器具开具的普通*销售额”：填写税控器具开具的出口免征*货物及劳务、出口免征*应税行为的普通*销售额。
(十八)第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
(十九)第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的*应纳税额。包含可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在*应纳税额中抵免的购置税控收款机的*税额。
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
(二十)第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期*免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。
(二十一)第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征**的*免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
(二十二)第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征**)的*免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
(二十三)第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的*额，但不包括查补缴纳的*额。
