增值税进项税额和销项税的会计处理是怎样的?
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发布时间：2022-04-27 09:28
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时间：2023-09-19 11:47
一、*帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳*—销项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳*—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳*—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，*经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交*（转出未交*）
贷：应交税金——未交*
次月交纳时：
借：应交税金——未交*
贷：银行存款
2、月末，*经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交*
贷：应交税金——应交*（转出多交*）
收到退库时（抵减以后期间应交*的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交*
3、月末，*经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
销项税的会计处理:
会计处理为：
借：银行存款
贷：应交税费——应交*（销项税额）
预收账款
借：发出商品
贷：库存商品
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指*的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物*税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
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