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发布时间:2022-04-27 09:28
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热心网友
时间:2023-04-22 09:43
追答其实是账务处理错误了,没办法和税务一致,账务上留抵税额是以应交*的借方余额提现的。
热心网友
时间:2023-04-22 09:43
我给你说说你的业务处理上的问题
1、会计科目用的不对
(1)未认证的 应该走应交税费-待认证进项税额
(2)已认证的 应该走 应交税费-应交*(进项税额)
(3)销项税应该走 应交税费-应交*(销项税额)
(4)每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于:销项税额-(进项税额-进项税额转出)
这笔账:借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
如果 销项税额-(进项税额-进项税额转出)是正数 就是上面这笔,如果是负数就是相反分录
也就是 应交税费-未交*出现借方余额,那就是有留抵 就如你刚才举的例子 有留抵5万
那5万就是这么做的
借:应交税费-未交* 5
贷:应交税费-应交*(转出未交*) 5
账上的 应交税费-未交*借方余额和申报表上的留抵税额相等,你账和表都是对的
否则一般就是你的账做错了
下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范
我是一般纳税人,打比方我上个月我的进项*是没有勾选认证的10万元,我是借应交税费-待抵扣税费10万,本月我的实际收到进项专票是40万元,我是借方代抵扣税费40万 ,我在税务局我只勾选了20万元进项税费,我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万,然后我的销项是15万,我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万,但是我的财务软件是50-15=35万,我现在不知道我的财务做账怎么做了,以哪个为准?
1、 上个月我的进项*是没有勾选认证的10万元,我是借应交税费-待抵扣税费10万
借:应交税费-待认证进项税额 10
贷:应付账款 10
2、 本月我的实际收到进项专票是40万元,我是借方代抵扣税费40万
这个处理是不对的,
这里要分两部分来看,一部分是当期拿到*当期认证的(假定是7万),这部分的处理是
借:应交税费-应交*(进项税额) 13
贷:应付账款 13
另一部分是当期拿到票 未认证的(27万)
借:应交税费-待认证进项税额 27
贷:应付账款 27
3、 我在税务局我只勾选了20万元进项税费,我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万
这个20万要区分 区分出是上期未认证本期认证 上面我们假定当期收到当期认证13万,那这里上期未认证本期认证就是7万,账务处理就是:
借:应交税费-应交*(进项税额)7
贷:应交税费-待认证进项税额 7
4、 然后我的销项是15万,我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万
这里逻辑调整一下:应交*=15-20=-5 说明本期留抵5万
这笔账就是
借:应交税费-未交* 5
贷:应交税费-应交*(转出未交*) 5
5、 但是我的财务软件是50-15=35万 这个我不知道你是怎么得来的数据
只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做,那么你就看应交税费-未交* 余额是在借方还是在贷方,借方说明是留抵,贷方说明要交税。借方余额和*申报表上的 期末留抵税额相等,那账务处理就没有问题
还有哪儿不清楚,可以追问
以上账务处理的*依据是 财会[2016]22号关于印发《*会计处理规定》的通知
热心网友
时间:2023-04-22 09:44
热心网友
时间:2023-04-22 09:44
您好,我是您的专业职场管家林老师,帮您解答如下:一般纳税人进项销项抵扣做账步骤:一、结转*至转出未交*科目,分录是: 借:应交税费——应交*(销项税额) 贷:应交税费——应交*(进项税额) 贷:应交税费——应交*(转出未交*) 二、结转未交*科目余额至未交*科目。分录是: 借:应交税费——应交*(转出未交*) 贷:应交税费——未交*。为您服务是我的荣幸,您可以提问职场相关的其他问题,或者进一步详细描述您当前的问题,让答主这边为您更好的解答,做更好的服务,感谢您对我们的理解与配合!!!!!
热心网友
时间:2023-04-22 09:45