汇算清缴招待费调增利润后，所得税申报表和利润表的利润不一致，财务报表需要调整吗 如果调整后没有应缴税
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发布时间：2022-04-27 13:07
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热心网友
时间：2023-09-21 19:24
1、汇缴清算调增利润，不需要调整报表，因为税法与财务制度一定会有差异的。如果你是今年清算去年的所得税大于了你之前计提的所得税，那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的。会计分录如下：
A、调增产生的所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
B、结转以前年度损益时
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
（调整后以前年度损益调整无余额）
2、办公用品，打印了等调整，建议注销以前所有相关的待摊费用
A、将所有的摊销累计一起注销
借：待摊费用-办公用品（红字）
贷：银行存款（现金）（红字
借：管理费用-办公用品摊销（红字）
贷：待摊费用-办公用品（红字）
或用相反的会计分录
B、做一份正确的会计分录
借：固定资产-办公设备
贷：现金（银行存款）
建议补计提折旧
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
3、超标的福利费及业务招待费不用处理，调增出来的部份已经通过以前年度损益调整过以前的未分利润了（会计与所得税永远都会有差异，不要因为与咱们的报表不同而感到迷芒，而想去调成一样）
热心网友
时间：2023-09-21 19:25
购买的电脑打印机计入了待摊费用,现调整进入了固定资产,会影响上期费用,需要做以前年度损益调整,具体会计分录,最好自己翻书或者咨询会计事务所,呵呵,主要是比较复杂,懒得动脑筋想.
热心网友
时间：2023-09-21 19:25
2、福利费超限也作同样处理；
3、误记“待摊费用”，做分录冲销。借：固定资产
贷：待摊费用
热心网友
时间：2023-09-21 19:26
