请问去年年度所得税调整前利润是-80000元，所得税调整后利润调增20000元，这应该怎么做会计处理

发布网友发布时间：2022-04-27 13:07

共3个回答

热心网友时间：2023-09-21 19:24

以前年度损益调整”来过渡，超出去的工资薪金

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

扩展资料

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录．

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记＂应交税费－－应交所得税＂等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录．

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入＂利润分配－－未分配利润＂科目．本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记＂利润分配－－未分配利润＂科目；如为借方余额做相反的会计分录．

热心网友时间：2023-09-21 19:25

属于会计与税收差异，调整本身不需要做会计处理。不过，因为涉及到利润分配缴纳企业所得税，需要做计提企业所得税的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

热心网友时间：2023-09-21 19:25

对于调整的应纳税所得额，财务上不需要做任何的账务处理。