小规模纳税人可以出口退税吗?
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发布时间：2022-04-28 23:53
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时间：2022-06-25 20:42
小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具*专用*，而且退税率是按照从低退税原则退税的，按3%退税。
小规模企业自己出口货物可以做出口退税。到现在为止税务局关于小规模企业出口都实行“不征不退”的免税*。除非是出口退税是零税率的商品，小规模企业才能使我们合理少缴税。
根据现行出口退税规定：委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退税。生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定者外，*一律实行 “免、抵、退”税管理。
若委托方是生产企业（不论生产企业是否具有进出口经营权），其委托代理出口货物比照生产企业的自营出口货物，按“免、抵、退”办法计算退（免）税款。
若委托方属于小规模纳税人，其委托代理出口的货物，一律免征*、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
对不具有进出口经营权的小规模纳税人（生产企业），委托出口商出口自产产品应享受免征*、消费税，其依据为受托方已开具《代理出口产品证明》；若不具有进出口经营权的小规模纳税人为商贸公司，委托外贸企业代理出口收购货物，则不予退税。
扩展资料：
《国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
根据外商投资企业和外国企业所得税法（以下简称税法）第十条及税法实施细则（以下简称细则）第八十条、八十一条和第八十二条的规定，现对外商投资企业的外国投资者享受再投资退税的有关问题，明确如下：
一、税法第十条所说“经营期”应按下列原则计算：外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于本企业或已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的其他外商投资企业的，应从再投资资金实际投入之日起计算；
再投资开办新的外商投资企业的，应从新办企业开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日起计算。
二、根据细则第八十条第二款的规定，外国投资者在申请再投资退税时，应提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。
凡不能提供证明的，税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分，从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。
三、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资，不得享受再投资退税的优惠。
四、根据细则第八十一条第三款的规定，凡有下列情形者应当缴回已退税款的60%：
1、外国投资者再投资举办或扩建产品出口企业，自开始生产、经营之日起三年内，或在再投资资金投入后三年内，该企业均没有达到产品出口企业标准的；
2、外国投资者再投资举办或扩建先进技术企业，在企业开始生产、经营或资金投入后3年内，经考核不合格被撤销先进技术企业称号的。
五、外国投资者异地再投资，原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时，应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。
凡经接受再投资企业所在地的税务机关审查认定，外国投资者属于税法第十条所说再投资后经营期不满五年撤出的，或者属于细则第八十一条第三款所述情况的，外国投资者应向接受再投资企业所在地税务机关办理缴回或部分缴回已退税款手续。
参考资料来源：百度百科-退税
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时间：2022-06-25 20:42
小规模纳税人出口退税小规模纳税人不能退税只免税.。小规模纳税人可以出口退税小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具；
小规模纳税人只要不是出口国家取消出口退税的商品，一律都是只免税，不退税，所以，是不能获得出口退税的，只能出口免税，但出口免税也需要到税务局的退税部门申报，请明确您问的是*退税还是消费税退税。现假定是*退税。小规模纳税人没有出口退税的说法。退税是对于生产性企业。
扩展资料
*的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口*专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
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时间：2022-06-25 20:42
小规模也可以办理进出口经营权。小规模出口免税，一般纳税人出口申请退税。1、到商务局办理对外贸易经营者备案登记手续，7天后领取《对外贸易经营者备案登记表》；2、海关部门办理报关注册登记手续，同时去*申刻报关专用章，申领海关注册登记证书，取得十位企业海关编码；3、到出入境检验检疫局办理注册自理报检备案登记手续；4、向海关中国电子口岸申请备案，取得入网许可并预约IC卡；5、根据预约情况，10-15个工作日后工商、税务、海关联合审批发卡，购IC卡、软件、读卡器，从而成为中国电子口岸正式会员；6、办理外汇管理局进出口核销备案、进口单位付汇备案手续；7、外汇管理局外汇账户开立申请备案手续；8、外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续；9、具有一般纳税人资格的出口企业办理出口退税登记。
感谢您的提问，希望对您有所帮助，祝您生活愉快~
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时间：2022-06-25 20:43
随着《外贸法》的实施，小规模纳税人的出口企业也逐渐呈现上升趋势，对加强小规模纳税人的管理也愈发显得重要。特别是近期出口退税*的出台，对加强小规模纳税人的出口退税管理就尤为突出。小规模纳税人的税收征收管理，在整个国税系统征管工作中所占的比重也越来越大。如何加强小规模纳税人企业的日常监管，为我们提出了新的工作要求，也是我们当前出口退税管理工作亟待解决的问题。根据现行出口退税有关*规定，对小规模纳税人的出口货物免税应从以下方面进行规范管理。
一、 出口退税认定
1、具有进出口经营权的小规模纳税人，应按照《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>、调整出口退（免）税办法的通知》规定：办理备案登记后，应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本账户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。
2、不具有进出口经营权的小规模纳税人，应在发生第一笔委托出口业务之前，填写《出口货物退（免）税认定表》，并持下列资料，向主管退税机关申请办理出口退（免）税认定。
（一）工商营业执照（副本及复印件）
（二）税务登记证（副本及复印件）
（三）银行基本账户号码（复印件）
（四）代理出口协议及主管退税机关要求提供的其他资料
二、 小规模纳税人出口退税免税申报
小规模纳税人自营和委托出口（生产企业自产产品委托外贸企业代理出口或外贸企业委托外贸企业代理出口）的货物，在货物报关离境并在财务上做销售后应在次月 10日前（逢节假日顺延）即*纳税申报期内办理*纳税申报和在出口退税申报期内免税申报。免税申报时免税额须按出口货物离岸价计算，生产企业出口货物的离岸价以出口*计算的离岸价为准。
小规模生产企业纳税人出口属于内销免税的货物，可不向退税部门办理免税申报。
三、小规模纳税人委托出口货物的退税规定
根据现行出口退税规定：委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退税。生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定者外，*一律实行 “免、抵、退”税管理。若委托方是生产企业（不论生产企业是否具有进出口经营权），其委托代理出口货物比照生产企业的自营出口货物，按“免、抵、退”办法计算退（免）税款。若委托方属于小规模纳税人，其委托代理出口的货物，一律免征*、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。对不具有进出口经营权的小规模纳税人（生产企业），委托出口商出口自产产品应享受免征*、消费税，其依据为受托方已开具《代理出口产品证明》；若不具有进出口经营权的小规模纳税人为商贸公司，委托外贸企业代理出口收购货物，则不予退税。
四、小规模纳税人办理免税申报要求：
（一） 生产企业
1、报表：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《*纳税申报表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》。
2、附送资料：出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、《代理出口货物证明》及代理出口协议（委托代理出口企业）、企业签章的出口*、税务机关要求的其他资料。
（二） 外贸企业
小规模外贸企业应向主管税务机关办理免税申报。
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时间：2022-06-25 20:44
企业出口属于*、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。
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