12月确认收入1月开票要计提企业所得税吗?

发布网友发布时间：2022-04-28 23:29

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热心网友时间：2022-06-25 09:18

所得税确认收入时间点的问题
应该在12月确认为收入，同时计算企业所得税，计提也在12月
企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：
⑴以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；
⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；
⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
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