什么是增值税的销项税额,进项税额和应纳税额,如何计算?

发布网友 发布时间：2022-04-28 20:58

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热心网友 时间：2022-06-23 04:26

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化*改革具体*措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减*。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意*执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减* 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减* 四是确认的连续性 确定适用加计抵减*后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减*
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按*规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减*时
需提交《适用加计抵减*的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减*到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

热心网友 时间：2022-06-23 04:27

购进发生的*额为进项税额；

卖出发生的*额为销项税额；

销项税额-进项税额为应纳税额；

以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对*一般纳税人有效。

若公司为一般纳税人且无出口业务，销项税额为下月初从开票系统中*统计中的实际销项税额；进项税额则为当月认证通过后取得的通知书上的税额；应纳税额等于销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额（从*申报表上可得知），得出的数为正为应缴纳的*、为负为留抵税额。

*是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%。

扩展资料：

1、企业在国内采购的货物，按照专用*上注明的*额，借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目；按照专用*上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目；

按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。

2、企业接受投资转入的货物，按照专用*上注明的*额，借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目；按照确认的投资货物价值(已扣*，下同)，借记“原材料”等科目；按照*额与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

企业接受捐赠转入的货物，按照专用*上注明的*额，借记“应交税金——应交*(进项税额)”科目；按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目；按照*额与货物价值的合计数，贷记“资本公积”科目。

参考资料来源：百度百科-销项税

热心网友 时间：2022-06-23 04:27

　　*是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和*税率计算并向购买方收取的*额。
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的*额。
小规模纳税人商业企业的征收率为4%，工业加工、修理修配征收率为6%
应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人不得抵扣进项税。
*专用*上：以下金额是指*上的不含税价款进项税=进货金额**率 （17%或13%）销项税=销货金额**率2、 如果是普通*或是其他*（以下金额是指加税合计）进项税=【进货金额/（1+*率）】**率 （17%或13%）销项税=【销货金额/（1+*率）】**率3、如为小规模纳税人开具的*都是含税金额（以下金额是指加税合计）进项税=【进货金额/（1+*征收率）】**征收率 （3%）销项税=【销货金额/（1+*征收率）】**征收率

热心网友 时间：2022-06-23 04:28

进货时票面税额为进项税。销货时票面税额为销项税。销项税减进项税等于应纳税。

热心网友 时间：2022-06-23 04:29

购进发生的*额为进项税额
卖出发生的*额为销项税额
销项税额-进项税额为应纳税额

以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对*一般纳税人有效