会计上什么情况下出现“企业已收银行未收”

发布网友 发布时间：2022-04-28 20:30

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热心网友 时间：2022-06-23 02:29

当企业收到银行寄来的对帐单时常常要填“企业已收银行未收”和“企业未收银行已收”的情况；这些都是企业记帐与银行实际入帐的时间差造成的；会计应当在见到银行回单的时候记帐，但那样就会影响结帐时的报表。

会计收到其他银行的支票后到开户银行办理进账手续后就记银行存款增加了，但该支票要开户银行转到出票银行审核无误后才能能转账到账户，两者有一个时间差，就会出现企业已收银行未收的情况，所以最好的记账时间是见到银行回单后再记账。

企业和银行之间可能会发生以下个方面的未达账项： 　　　

1、银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。 　　

2、企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。 　

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-银行存款

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