年末应交税费的各明细科目的年末余额怎么结转掉

发布网友发布时间：2022-04-29 17:49

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热心网友时间：2023-10-26 00:17

*应该用*专用多栏账，年底只要结转一个余额就好了。这个余额就应该是应交的*或是留底的税

热心网友时间：2023-10-26 00:17

核算*应该在应交税费科目下设置“应交*”和“未交*”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交*”日常记帐涉及到的明细专栏为：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交*和转出多交*。
一、当月末贷方余额为当月应该缴纳的*，月末结帐时：
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
次月15日内申报缴纳*
借：应交税费-未交*
贷：银行存款
二、当月末借方余额分以下几种情况：
1、本月没有预交*，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
2、本月发生预交*，本月预交的*大于本月实现的*（本月预交的*小于本月实现的*属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的*，月末结帐时：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*（转出多交*）
“应交税费-未交*”借方余额用以后月份实现的*去抵减；
3、本月发生预交*，同时本月进项大于销项，没有实现*，月末结帐时，将预交的*转入“应交税费-未交*”：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*（转出多交*）
“应交税费-未交*”借方余额用以后月份实现的*去抵减，同样，进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。