计算结转本月未交增值税是什么意思????分录???297

发布网友 发布时间：2023-10-13 10:20

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热心网友 时间：2024-11-19 22:35

一、月末，应将未交*结转到“应交税费—应交*—未交*”账户，实际纳税时再结平。

二、*期末结转的会计分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交*（转出未交*）

贷：应交税费—应交*（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交*（销项税额）

贷：应交税费—应交*（转出未交*）

3、结转应缴纳*（即进、销差额）：

借：应交税费—应交*（转出未交*）

贷：应交税费—未交*

4、实际交纳时

借：应交税费—未交*

贷：银行存款

三、在“应交税费”科目下设置“未交*”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的*，同时，在“应交税费――应交*”科目下设置“转出未交*”和“转出多交*”专栏。

扩展资料：

1、企业采购物资等，按可抵扣的*额，借记本科目（应交*——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的*由“应交税费---应缴*（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的*额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用*上注明的*额，

贷记本科目（应交*——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交*——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的*，借记本科目（应交*——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交*，借记本科目（应交*——转出未交*），贷记：应交税费——未交*。下月缴纳时，借记应交税费——未交* ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得*专用*的，发生的*应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

热心网友 时间：2024-11-19 22:36

会计分录如下：

1、结转进项

借：应交税费—应交*（转出未交*）

贷：应交税费—应交*（进项税额）

2、结转销项

借：应交税费—应交*（销项税额）

贷：应交税费—应交*（转出未交*）

3、结转应缴纳*（即进、销差额）：

借：应交税费—应交*（转出未交*）

贷：应交税费—未交*

4、实际交纳时

借：应交税费—未交*

贷：银行存款

扩展资料：

未交*的核算

1、“未交*”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交*”明细科目转入的未交*额。月份终了自“应交*”明细科目转入的多交*额也在“未交*"明细科目核算。

2、企业发生当月上交上月未交的*的情况，应在“未交*”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交*”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

3、“未交*”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

4、“未交*”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的*额。

此科目相关规定文件：

1、《财政部关于对*会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；

2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。

参考资料：百度百科-未交*

热心网友 时间：2024-11-19 22:36

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