从价税与从量税有哪些区别

发布网友 发布时间：2022-04-29 16:10

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热心网友 时间：2023-05-25 10:53

从价税与从量税有3点不同：

一、两者的实质不同：

1、从价税的实质：指按照货物的价格为标准征收的税种，其税率表现为货物价格的一定百分比。

2、从量税的实质：从量税是以货物的数量、体积、重量等计量单位为计税标准的一种关税计征方法。

二、两者的优点不同：

1、从价税的优点：

（1）从价税的征收比较简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同再详加分类。

（2）税率明确，便于比较各国税率。

（3）税收负担较为公平。因从价税税额随商品价格与品质的高低而增减，比较符合税收的公平原则。

（4）在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，这样既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用。

2、从量税的优点：

（1）可以避免物价变动对税收的影响，保持税收的稳定性。

（2）有助于宏观部门利用税收杠杆调节资源环境和进出口。缺点是在物价上涨时期，税收不能和商品销售额同步增加。

三、两者的计算不同：

1、从价税的计算：从价税额=商品总值×从价税率。

2、从量税的计算：从量税额=商品的数量×每单位从量税。

参考资料来源：百度百科-从价税

参考资料来源：百度百科-从量税

热心网友 时间：2023-05-25 10:53

一、计税标准不同

1、从量税是以货物的数量、体积、重量等计量单位为计税标准的一种关税计征方法

2、从价税是指按照货物的价格为标准征收的税种，其税率表现为货物价格的一定百分比。

二、优点不同

1、从量税优点

可以避免物价变动对税收的影响，保持税收的稳定性；

有助于宏观部门利用税收杠杆调节资源环境和进出口。缺点是在物价上涨时期，税收不能和商品销售额同步增加。

2、从价税优点

从价税的征收比较简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同再详加分类。

税率明确，便于比较各国税率。

税收负担较为公平。因从价税税额随商品价格与品质的高低而增减，比较符合税收的公平原则。

在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，这样既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用

三、计算公式不同

1、从量税额计算的公式是： 税额=商品的数量×每单位从量税 

2、从价税计算公式是：税额=商品总值×从价税率

四、计税内容不同

1、从量税：部分关税、资源税、消费税、车船税和盐税实行从量税。

2、从价税：中华人民共和国的大多数税种，如产品税、*、营业税、房产税、关税等，都属从价税。

五、缺点不同

1、从量税缺点

不能区别等级、品质及价格差异的货物，税负不合理；

税率固定，没有弹性，税额不能随物价涨落而增减，失却市场的价格机能。

对部分不能以数量计算的商品不能适用：如古董、字画、钟表、钻石等。从量税通常用于对付国外质量低次的廉价商品进口。发达国家使用从量税主要针对食品、饮料、动植物油等的进口。由于发展中国家出口以初级产品为主，从量税就使这类产品的税负相对较重。

2、从价税缺点，

价格提高税额增加，不利于改进商品包装；

确定和计算从价税的价格和金额，无论在方法上还是手续上都比较复杂，给纳税人和税务机关增加一定困难，容易发生纠纷。

参考资料来源：百度百科——从量税

百度百科——从价税

热心网友 时间：2023-05-25 10:53

从量税和从价税是以课税对象的计量标准为依据，对各税种进行的一种分类。

从价税是以征税对象的价格为标准，按一定比例计征的税，亦称“从价计征”。中国的新税制主要以从价税为主，如*、营业税、房产税、消费税、土地*、遗产与赠与税、企业所得税等等都属于从价税。
从价税受价格变动的影响明显，与征税对象的数量也有紧密关系。
从价税与差别比例税率配合，可以调节产品利润，调节产品结构；影响价格水平，以间接调节消费方向与结构，最终调节产业结构。在通货膨胀时期，从价税收入随价格上涨而增加，不会像从量税那样，造成税收的明显损失。
从价税的计税价格，有含税价与不含税价之分。计税价格不同，税收对经济产生的影响也不同
从量税是以课税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，按预先确定的税额计征的税，亦称“从量计征”，如新税制中的资源税、土地使用税以及屠宰税等。
从量税不受价格变动影响，但却与课税对象的量有直接关系。
从量税配合以差别固定税额，可以达到调节级差收益，体现特定*的目的，对自然资源的合理配置及特定行为的调节等具有重要意义。

热心网友 时间：2023-05-25 10:54

一、从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。其中重量是较为普遍采用的计量单位，一些国家采用毛重的计量方法，一些国家采用的是净重的计量方法，或采用“以毛作净”等计量方法。 从量税额计算的公式是： 税额＝商品的数量×每单位从量税 如欧盟1992年的税则规定，每百升香槟酒征收40欧洲货币单位的关税。我国也对啤酒、原油、感光胶片等进口货物采用从量税的课税标准。 征收从量关税的特点是手续简便，可以无须审定货物的规格、品质、价格，便于计算。因单位税额固定，对质量次、价格廉的低档商品进口与高档商品征收同样的关税，使低档商品进口不利，因而对其保护作用比较大。国内价格降低时，因税额固定，税负相对增大，不利于进口，保护作用加强。为此，有的国家大量使用从量关税，尤其被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面。美国约有33％税目栏是适用从量关税的；挪威从量关税也占28％。由于发展中国家的出口商品多属较高的档次，相比发展中国家需承担高得多的从量关税税负。从量税与从价税相对应。 二、从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是： 税额＝商品总值×从价税率 如我国1997年税则规定，税则号列9004．1000项下的太阳镜应征税额为其进口完税价格的20％。 从价税为从量税的对称。是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征收的各种税。是依税收的计税标准进行的归类。 随着商品货币经济的发展，货币税逐渐代替实物税。从价税得到广泛的运用。中华人民共和国的大多数税种，如产品税、*、营业税、房产税、城镇土地使用税等，都属从价税。 在商品经济条件下，商品的价格不是单一的，因此如何确定计税价格，往往直接关系征纳双方的利益。从价税一般都以实际价格为计税标准。如中国的产品税规定，工业产品按产品实际销售价格计算纳税；对采购的应税农产品，按实际采购价格计算纳税。有些特殊情况，从价税计税价格的选择还需考虑与其他有关*的配合。例如关税，世界各国采用的征税价格标准很不一致，大体上分为到岸价格、离岸价格和法定价格三种。选择什么价格为计税依据，既要符合国际规则，又要考虑国家的外贸*和财政收入。 区别：①从价税有利于保证财政收入，即便在发生通货膨胀的情况下，计税依据也会随价格的上涨而增加，使税收收入不受通货贬值的影响。 ②从价税税负相对较为公平。 1）从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如*、营业税、关税等， 2）从量税是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。如资源税，车船、土地使用税等。 3）从价税在一般情况下，征税对象价高则税多，价低则税少，税收负担比较合理，但却不利于促进企业改进商品包装，因为改进商品包装而价格提高后，税额也会增加。从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单，但是，如果不分等定税或分等过粗，税负则不公平，而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。