为什么我国个人所得税采用超额累进税率
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发布时间:2022-05-16 09:58
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时间:2023-10-19 00:53
1、超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级,对每个等级部分的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超’’字,是指征税对象数额超过某一等级时,仅就超过部分,按高一级税率计算征税。
2、特点
(1)计算方法比较复杂,征税对象越大,包括等级越来越多,计算就越复杂。
(2)累进幅度比较缓和,税收负担较为合理。特别是征税对象级次分界上下,指就超过部分按高一级税率计算,一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象。有利于鼓励纳税人增产增收。
(3)边际税率和平均税率不一致,税收负担透明度差。在实际工作中,为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题,采取了“速算扣除法”。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。
3、全额累进为“超额累进”的对称,是以对象的全部数额为基础计算,凡超过某个级距,即以其全额适用相应级距计算。
全额累进的特点:
(1)相当于按照比例计算,计算方法简单;
(2)计算结果不合理。特别是在累进分界点上计算结果呈跳跃式递增,不尽合理。甚至会出现计算结果的增加数超过计算对象的增加数的不合理现象。
4、累进税:
有“全额累进税”和“超额累进税”。前者对应课税收入或财产价值全部按达到的该等级税率计征应纳税额;后者则先把应课税收入或财产价值按等级分段,自第二段起,只就其超过以前等级的数额按各该等级税率计算,最后将计得的各段税额相加,即得应纳税额。
例如;某甲年收入1000元,适用税率5%
某乙年收入
1001
元;适用税率10%。甲应纳税额为50元,乙应纳税额为100.1
元。虽然,乙取得的收入只比甲多1元,而要比甲多纳税50元,税负极不合理。这个问题,要用超额累进税率来解决。
全额累进和差额累进是两种不同程度的累进方式,无所谓对错,只有适用与否的说法。其中,全额累进的累进程度比较急剧,负担较重;超额累进的累进程度相对和缓,负担相对较轻。是否利于鼓励积极性,要站在不同的角度考虑。
为什么我国个人所得税采用超额累进税率
(2)累进幅度比较缓和,税收负担较为合理。特别是征税对象级次分界上下,指就超过部分按高一级税率计算,一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象。有利于鼓励纳税人增产增收。(3)边际税率和平均税率不一致,税收负担透明度差。在实际工作中,为了解决超额累进税率计算税款这一比较复...
采用超额累进税率征收的税种是
采用超额累进税率征收个人所得税,有助于实现税收的公平性和合理性。一方面,通过对高收入者征收更高的税收,可以缩小贫富差距,促进社会公平;另一方面,通过调节个人收入分配,可以刺激消费需求,促进经济发展。此外,超额累进税率还有助于提高纳税人的税收遵从度,减少逃税和避税行为。综上所述:采用超额累...
为什么我国个人所得税采用超额累进税率?
也就是说,超额累进税率的存在,可以使经济更加稳定,起到了自我调节的机制。(我宏观学得不好,而且学完也已经两年了,没看资料的情况下也就这样了。这个地方请大家多指正)3:收入筹集角度:财政收入增速快过所得的增速。这个不用解释了吧。
为什么个人所得税中使用超额税而不用全额税??加急
1、超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段,每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额,然后再将计算出来的各段税额相加,即为应税所得额应交纳的个人所得税。2、例如工资薪金所得应交的个人所得税的税率是执行3%-45%7级超额累进税率。
为什么增值税多用比例税率但针对个人的所得税多用累进税率
增值税用比例税率,是为了体现公平,比如销售同样的东西,税率是一样的。而个人所得税采用超额累进税率,更多是为了体现调节收入分配、缩小贫富差距的功能,让收入高的人比收入低的人有更高的税负。累进税率是按照即税依据数额的大小,规定若干不同等级的税额预计税依据之间的比例。计税依据数额越大,税率...
我国个税征收为什么采用超额累进税率
现阶段我国公民的纳税意识相对来讲还比较低,税收征管手段较落后,所以,现阶段我国个人所得税的征收采用的是分类税制。 分类税制,是将个人的全部所得按应税项目分类,对各项所得分项课征所得税。其特点是对不同性质的所得设计不同的税率和费用扣除标准,分项确定适用税率,分项计算税款和进行征收的办法。 这种模式,...
谈谈你对我国个人所得税实行超额累进税率的现实意义?
对我国个人所得税实行超额累进税率的现实意义,是为实现社会公平,减少贫富差距。收入高的人多交税,收入低的人少交税,这样就在分配时,适当的拉平,减少了贫富差距。
我国的个人工资薪金所得缴纳个人所得税采用什么税率?
采用超额累进税率可以更好地体现税收的公平性原则,因为收入多的人需要承担更多的税负,而收入少的人则承担较少的税负。此外,这种税率制度也能够鼓励人们努力工作,提高自己的收入水平,从而增加国家的税收收入。总之,我国的个人工资薪金所得缴纳个人所得税采用超额累进税率,能够更好地体现税收的公平性和...
我国个人所得税是累退税吗
个人所得税工资所得是超额累进税率。这种税率的显著特点是,课税对象数量越大,税率越低;课税对象数量越小,税率越高。由于这种税率不符合税收合理负担、应能负担的原则,一般不被采用。但在某种特定条件下,为达到特定目的,作为一种过渡办法,也可能被使用。如政府要限制、禁止或不允许的小生产经营,...
个人所得税实行超额累进税率
目前,我国税法中运用到超额累进税率的税种主要是个人所得税。 二、个人所得税的税率有哪些? 个人所得税的征税范围包括3大类,(1)综合所得,包括工资、薪金;劳务报酬;稿酬;特许权使用费。(2)经营所得。(3)利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。 不同的征税范围适应...