过期药品进项税额转出怎么计算

要按原实际已经抵扣的金额计算，除去免税药品，一般应该都是17%的吧，用报废的账面价值乘17%，就是要转出的。然后：报废时：借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税额转出）批准处理时：借：管理费用 （如果是意外损失，借方计入“营业外支出”科目）贷：待处理财产损溢 ...

药物因滞销导致过期，企业主动销毁的情况，不属于税法规定的“非正常损失”，因此不需要进行进项税额转出。根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣...

1 、过期产品的增值税处理：不属于“非正常损失”，不作进项税额转出《增值税暂行条例实施细则》规定：非正常损失是指为生产经营过程中正常损耗外的损失，包括自然灾害损失、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失、其他非正常损失。企业产品过了保质期没有售出，不属于自然灾害损失，也不属于管理不...

药品经销企业药品保质期过期其增值税进项税额不需要转出。虽然企业药品保质期过期，但不属于“管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质”，只是从安全角度考虑，这部分过期药品不再对外出售。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被...

应该转出，税务机关不认可。根据《增值税暂行条例》第十条规定，发生非正常损失的购进货物及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务已抵扣的进项税额应转出。以青海省为例，《青海省国家税务局关于增值税有关业务问题的通知》（青国税函〔2006〕113号）规定，有保质期的货物因过期报废而...

产品过期报废，并不属于增值税所称“非正常损失”，不需要做进项税额转出处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失...

零售药店过期药品的会计分录 1、零售药店过期药品确认损失：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存商品——某商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、报经批准后处理时：借：管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 待处理财产损溢科目是什么？“待处理财产损溢”是会计...

进行确认损失：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）报经批准后处理时因为是正常的原因造成的报废处理 分录：借：管理费用 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

不需要做进项税转出处理。因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

首先应当根据实际盘存情况，将需要销毁药品进行统计造表，然后到税务机关进行报备（过期药品报废，现在已经不需要进行审批了，直接报备即可）最后确认营业外支出。借：待处理财产损益-过期药品报废 贷：库存商品-x药品 应交税费-应交增值税-进项税额转出 报备后进行处置 借：营业外支出--过期药品报废 贷：...