公司代垫个人所得税的分录怎么做

发布网友发布时间：2022-05-13 09:07

共3个回答

热心网友时间：2023-08-13 08:48

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：
　　第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
　　例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
　　顾某应纳税额＝（3600－800）×15％－125＝295（元）。
　　月末发放工资时，账务处理为：
　　借：应付工资 3600
贷：现金 3305
应交税金——代扣代缴个人所得税 295
缴纳税款分录略（下同）。
　　第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
　　由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。

热心网友时间：2023-08-13 08:48

借其他应收款-个税
贷银行存款
如果是自己员工在做工资时与社保个人扣费一起做追问那下个月交个税的分录怎么办

热心网友时间：2023-08-13 08:49

计提个税代扣代缴的：借：其它应收款—代扣代缴个人所得税
贷：交税费—应交个人所得税
实际发放时：借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
其它应收款—代扣代缴个人所得税