今天交了防伪税控技术维护费,说是可以全额抵扣,会计分录该怎么做啊?
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发布时间：2022-05-13 16:54
共10个回答
懂视网
时间：2022-07-13 19:50
需要分两种情况处理。1、如果是小规模纳税人发生支出的时候：借：管理费用贷：银行存款实际抵扣的时候：借：应交税费——应交增值税贷：管理费用2、如果是一般纳税人发生支出的时候：借：管理费用贷：银行存款实际抵扣的时候：借：应交税费——应交增值（减免税款）贷：管理费用
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时间：2022-07-13 16:58
借：管理费用——办公费 370
贷：银行存款（或库存现金） 370
借：应交税费——应交*（应纳税额减征额） 370
贷：营业外入收 370
该项营业外收入根据企业所得税相关*规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
扩展资料：
防伪税控开票子系统由插有企业开票金税卡和微机安全保护卡的普通PC计算机、税控IC卡、打印机和运行在DOS环境下的开票软件共同构成。
企业开票金税卡是防伪税控系统的核心部件，它具有三个功能部件：加密功能部件、税控黑匣子、IC卡读写接口。税控黑匣子具有大容量的存贮功能，企业开具的*数据被逐票存储于其中。*防伪税控系统防伪开票子系统
税控IC卡是企业与税务机关传递信息的介质。税控IC卡上的信息不易人工修改，可以保证数据的安全性，所以它充当了企业与税务机关信息传递的介质，除此以外税控IC卡还具有以下几个作用：
1、企业购买*的凭证之一；
2、传递企业所购*的*号码和张数；
3、抄取企业纳税信息；
4、进入防伪税控开票子系统的钥匙。
微机安全保护卡是用于保护开票软件的安全，使开票软件免受病毒侵蚀和非许可的修改。
防伪税控企业在利用防伪税控开票子系统开具*时，该系统将利用防伪税控开票子系统提供的加密功能，将*上主要信息（包括开票日期、*号、购销双方的税务登记号、金额和税额），经数据加密形成防伪电子密码（也称密文）打印在专用*上，同时也将用于加密的所有信息逐票登录在金税卡的黑匣子中。
如需识别一张*的真伪，可通过数据扫描器或键盘将*上的密文输入认证系统，经解密恢复出六项关键数据，再与*上相应内容对比，若不相等即为假票。
防伪开票子系统具有以下主要功能：
1、开具带有防伪电子密码的*专用*（包括红字*）；
2、企业*进项税额和销项税额情况的自动抄报；
3、各种含税价与不含税价的自动换算，不必使用计算器；
4、方便灵活的客户信息库和商品库操作，最大限度减轻开票人员填写*的麻烦，缩短开票时间；
5、各种*库和资料库的统计查询；
6、各种报表的统计、打印；
7、自动形成存根联报表和抵扣联报表及软盘数据文件。
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科-会计分录 百度百科-*防伪税控系统
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时间：2022-07-13 18:16
1、首次购入*税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备
贷：银行存款
2、发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
3、抵减当月*应纳税额
借：应交税费——应交*(减免税款)
贷：管理费用递延收益
4、以后各月计提折旧时(按3年，残值10%举例)
借：管理费用
贷：累计折旧
扩展资料：
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
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时间：2022-07-13 19:51
首次购入*税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备
贷：银行存款
发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
抵减当月*应纳税额
借：应交税费——应交*(减免税款)
贷：管理费用递延收益
以后各月计提折旧时(按3年，残值10%举例)
借：管理费用
贷：累计折旧
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时间：2022-07-13 21:42
支付技术维护费时,
借:管理费用 贷:银行存款/现金
抵减*税额,
借:应交税费应交* (减免税款) 借:管理费用负数
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时间：2022-07-13 23:50
贷：银行存款（或库存现金） 370
借：应交税费——应交*（应纳税额减征额） 370
贷：营业外入收 370
该项营业外收入根据企业所得税相关*规定，视为财政性资金，按财税[2008]151号文件和财税[2011]70号文件规定处理。企业实际发生的技术维护费，也应按上述文件规定在企业所得税税前扣除。
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时间：2022-07-14 02:15
应交税费-应交*（进项税）
贷：库存现金
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时间：2022-07-14 04:56
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时间：2022-07-14 07:54
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时间：2022-07-14 11:09
企业发生的技术维护费，按实际支付的金额：借：管理费用 370 贷：银行存款 370
按规定抵减*应纳税款：借：应缴税费—应急*—减免税款 370 贷：营业外收入 370
