审计案例能给予我们的启示是什么?

发布网友 发布时间：2022-05-14 19:23

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热心网友 时间：2023-10-25 22:38

【审计启示】 　　一是内审要挖掘国库部门的履职成绩。内审部门在严格“挑刺”的同时，也要注重积极“栽花”，在大胆审计问题的同时，也要善于肯定成绩。《柜面监督登记簿》记录的一笔拒付业务，隐含了被审对象的履职作为，如果此笔业务没有被经办人员严格审核发现，办理5万元的违规拨款隐含的风险不言而喻。内审部门充分肯定审计对象的成绩，是体现审计客观公正性的必然要求。内审通过分析总结正面案例，同样能达到总结经验、启发思路、促进业务发展的审计目的。 　　二是内审要紧跟国库业务的发展步伐。近年来，国库信息化建设的步伐迈进很快，内审跟进业务发展的步伐也不能落后。内审人员要通过学习《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计核算业务及系统运行管理专项审计方案》（银内审发〔2014〕19号），《人民银行武汉分行国库业务风险审计方案（试行）》、《江西省国库会计核算监督办法实施细则》，通过实践应用《国库业务计算机辅助审计系统》，熟练把握国库业务审计重点、审计方法和手段。 　　三是内审要精通国库业务的*法规。就本案例而言，国库经办人员正是因为精通*法规，才能在柜面监督环节及时发现违规问题。对内审人员而言，*法规更是审计判断的依据所在。内审人员只有熟练掌握《国库会计管理基本规定》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》以及《中华人民共和国预算法实施条例》等*法规，才能打牢查深、查透国库业务的审计基础。 　　四是内审要把握拨款审计的方法和重点。就本案例而言，国库经办人员在柜面监督时，注重了“拨款凭证、国库集中支付申请划款凭证的真实性、有效性和凭证要素的合规性。拨款凭证、国库集中支付申请划款凭证要素是否齐全、正确……”多个重要环节的仔细核对。

热心网友 时间：2023-10-25 22:38

【审计启示】 　　一是内审要挖掘国库部门的履职成绩。内审部门在严格“挑刺”的同时，也要注重积极“栽花”，在大胆审计问题的同时，也要善于肯定成绩。《柜面监督登记簿》记录的一笔拒付业务，隐含了被审对象的履职作为，如果此笔业务没有被经办人员严格审核发现，办理5万元的违规拨款隐含的风险不言而喻。内审部门充分肯定审计对象的成绩，是体现审计客观公正性的必然要求。内审通过分析总结正面案例，同样能达到总结经验、启发思路、促进业务发展的审计目的。 　　二是内审要紧跟国库业务的发展步伐。近年来，国库信息化建设的步伐迈进很快，内审跟进业务发展的步伐也不能落后。内审人员要通过学习《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计核算业务及系统运行管理专项审计方案》（银内审发〔2014〕19号），《人民银行武汉分行国库业务风险审计方案（试行）》、《江西省国库会计核算监督办法实施细则》，通过实践应用《国库业务计算机辅助审计系统》，熟练把握国库业务审计重点、审计方法和手段。 　　三是内审要精通国库业务的*法规。就本案例而言，国库经办人员正是因为精通*法规，才能在柜面监督环节及时发现违规问题。对内审人员而言，*法规更是审计判断的依据所在。内审人员只有熟练掌握《国库会计管理基本规定》、《国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》以及《中华人民共和国预算法实施条例》等*法规，才能打牢查深、查透国库业务的审计基础。 　　四是内审要把握拨款审计的方法和重点。就本案例而言，国库经办人员在柜面监督时，注重了“拨款凭证、国库集中支付申请划款凭证的真实性、有效性和凭证要素的合规性。拨款凭证、国库集中支付申请划款凭证要素是否齐全、正确……”多个重要环节的仔细核对。